Dzisiaj powiem Wam o tym, kim jest beneficjent rzeczywisty projektu, a także jakie on znaczenie przy pozyskiwaniu finansowania.
Kim jest beneficjent rzeczywisty?
Beneficjentem rzeczywistym jest zawsze osoba fizyczna, która sprawuje bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad podmiotem zobowiązanym do wpisu w Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych. W praktyce podmiot wpisywany do CRBR może mieć kilku beneficjentów – na przykład w przypadku spółek prawa handlowego, które są reprezentowane przez większą liczbę wspólników. W takiej sytuacji każdy uprawniony do reprezentacji musi zostać wpisany do CRBR jako osobny beneficjent. Należy jednak pamiętać, że nie oznacza to konieczności zgłoszenia wszystkich wspólników lub akcjonariuszy.
Beneficjent rzeczywisty w spółkach kapitałowych
Beneficjentem rzeczywistym w spółkach kapitałowych, takich jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna czy prosta spółka akcyjna, są udziałowcy lub akcjonariusze posiadający więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji w danej spółce.
Dla przykładu, jeśli w spółce: akcjonariusz A posiada 50% akcji, akcjonariusz B – 10%, akcjonariusz C – 25%, akcjonariusz D – 15%, to do CRBR należy zgłosić tylko akcjonariusza A, ponieważ to on posiada więcej niż 25% udziałów.
W przypadku jednoosobowej spółki z o.o. beneficjentem rzeczywistym będzie jedyny wspólnik, ponieważ posiada on 100% udziałów i sprawuje pełną kontrolę nad spółką.
Beneficjent rzeczywisty w spółkach osobowych
Drugim typem spółek są spółki osobowe, do których należą spółka jawna, partnerska, komandytowa i komandytowo-akcyjna. W ich przypadku beneficjentami rzeczywistymi są wspólnicy uprawnieni do reprezentacji zgodnie z umową spółki oraz wpisem w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Dla przykładu, jeśli w spółce jawnej jest ośmiu wspólników, a umowa spółki nie wskazuje konkretnego wspólnika uprawnionego do reprezentacji, to beneficjentami rzeczywistymi będą wszyscy wspólnicy. Wynika to z przepisów Kodeksu spółek handlowych, zgodnie z którymi – w przypadku braku odmiennych postanowień umownych – każdy wspólnik ma prawo do samodzielnej i nieograniczonej reprezentacji spółki.
Natomiast jeśli w tej samej spółce jawnej, mającej ośmiu wspólników, umowa przewiduje, że do reprezentacji uprawnieni są tylko wspólnik A i wspólnik B, to w rejestrze CRBR należy zgłosić jedynie ich jako beneficjentów rzeczywistych.
Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych – obowiązki i kary
Ustawodawca wskazał, że każdy podmiot zobowiązany do wpisu do Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych musi samodzielnie ustalić, kto w jego przypadku jest beneficjentem podlegającym zgłoszeniu.
W praktyce oznacza to, że podmiot gospodarczy nie otrzyma wezwania do dokonania wpisu, lecz musi zrobić to samodzielnie w terminie 14 dni od dnia wpisania do KRS. Przekroczenie tego terminu lub brak zgłoszenia wiąże się z dotkliwą odpowiedzialnością finansową, sięgającą nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych. Kara może zostać nałożona również w przypadku niedokonania aktualizacji danych, takich jak zmiana nazwiska czy miejsca zamieszkania beneficjenta rzeczywistego.
Dlaczego postać beneficjenta rzeczywistego jest istotna?
W przypadku finansowania, niezależnie od tego, czy mówimy o kredycie konsorcjalnym, emisji obligacji czy innej formie pozyskiwania środków, podmioty finansujące zawsze będą zainteresowane, kto jest beneficjentem rzeczywistym. Jak wcześniej wspomniano, jest to osoba sprawująca pośredni lub bezpośredni nadzór nad podmiotem.
Dla instytucji finansujących jest to istotne, ponieważ chcą mieć pewność, że beneficjent rzeczywisty to osoba o stabilnej sytuacji finansowej lub powiązana z innymi działającymi biznesami. Nawet jeśli środki są pozyskiwane na SPV (spółkę celową projektową), podmioty finansujące będą weryfikować beneficjenta jako osobę sprawującą kontrolę nad spółką, aby ocenić jego wiarygodność i możliwość udzielenia finansowania.
Zdarza się, że przy finansowaniu celowym pojawiają się trudności związane z rentownością projektu. W takich przypadkach historia i reputacja beneficjenta rzeczywistego mogą odegrać kluczową rolę. Nawet jeśli projekt napotyka problemy, to jeśli beneficjent posiada solidne zaplecze finansowe lub prowadzi inne stabilne spółki, może to pomóc w uzyskaniu finansowania i obronieniu projektu przed instytucją finansującą. Dlatego przy pozyskiwaniu środków tak istotne jest, kto stoi za spółką jako beneficjent rzeczywisty.
Jeśli macie dodatkowe pytania dotyczące tematu lub chcecie zapytać o inne kwestie, których nie poruszyłam dzisiaj, piszcie do mnie na LinkedInie albo na mejla kontakt@martynakrochmal.pl. Zapraszam Was na swojego LinkedIna, Facebooka i Instagrama.
